论海峡两岸法院民事生效判决的相互承认与执行/李梦舟

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国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会文件

国资发评价[2005]304号


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关于加强中央企业内部审计工作的通知

各中央企业：

　　为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）等有关规定，现将有关事项通知如下：

　　一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识

　　内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。

　　二、加强内部审计机构与审计队伍建设

　　各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。二要加强对内部审计工作的领导。设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。三要加强内部审计队伍建设。要按照建立现代企业制度要求配备既懂财务又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，加强人员业务培训，保障审计工作的有效开展。

　　三、建立健全企业内部审计制度体系

　　各中央企业应按照内部审计工作有关要求，结合自身实际情况，建立健全企业内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化。一要明确内部审计机构工作职责，明确内部审计机构与各职能机构分工，保证内部审计工作规范开展。二要建立健全内部审计工作制度和工作标准，明确审计内容和工作流程，规范操作程序，提高审计工作效率。三要严格审计工作要求，建立审计工作问责制度，坚持依法审计，对企业重要事项做好定期审计，坚持有错必究、过错必追，以促进提高审计工作质量。

　　四、进一步完善企业内部控制机制

　　为实现经营管理目标，确保财务信息真实可靠、资产安全完整，提高资产运营效率与效益，各中央企业应按照国家有关规定，建立完善的企业内部控制机制。一要建立和完善内部控制体系，科学设置组织结构，健全内部控制制度。二要加强经营风险评估，增强企业适应环境和防范风险的能力。三要加强对内部控制执行的监督和检查，内部审计部门应当组织开展内部控制有效性的评价工作，充分发挥内部审计在内部控制中的监督作用。四要按照现代企业制度要求，探索与完善企业内部控制有效性审计和评价工作方法，不断完善企业内部控制体系，促进提高企业管理水平。

　　五、加强对重要子企业的审计监督

　　中央企业内部审计机构要在立足全面监督的基础上，突出重点，加强对重要子企业的审计监督，揭露存在隐患，堵塞管理漏洞，促进提高企业管理水平。一要认真做好重要子企业的定期财务审计工作，保障企业持续健康发展。二要积极做好对重要子企业内部审计工作的监督和指导，推进重要子企业内部审计工作有序开展。三要加强对重要子企业内控评测和高风险业务等的监控，增强重要子企业的风险防范和可持续发展能力。

　　六、加强对高风险投资业务的审计监督

　　要进一步完善高风险投资业务的内部控制体系，规范中央企业高风险投资业务管理，健全风险防范机制。要加大对高风险投资业务审计力度，规范高风险业务会计核算，对从事高风险投资业务的子企业或业务部门，每年必须安排审计，尤其是对重大高风险投资业务，应当强化内部监管工作。要认真做好对高风险投资业务损失的审计调查，要认真查明事实，分析原因，分清责任，做好责任追究工作。

　　七、认真探索开展境外投资审计

　　要建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计监督作用。要加大对境外企业审计力度，认真查找问题，堵塞管理漏洞，防范经营风险，促进提高管理水平。要积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面的差异，提高审计效率和质量。

　　八、全面开展经济责任审计工作

　　为客观评判中央企业负责人的经营业绩和经济责任，企业要按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委令第7号）等有关规定，认真组织开展经济责任审计工作。一要认真做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除经济责任。二要通过经济责任审计，明确经营管理人员的经济责任，做到审计不合格，不得兑现效益年薪。三要积极探索经济责任审计工作方法，做到财务审计、绩效评价和责任评估相结合，科学评判企业经营者经营业绩和经济责任。

　　九、认真做好企业财务决算审计工作

　　中央企业内部审计机构应当充分发挥审计监督作用，按照财务决算审计工作相关要求，根据企业内部分工做好本企业财务决算审计工作。一要认真组织或参与承担财务决算审计社会中介机构的选聘工作。二要做好对企业财务决算审计质量评估，加强对中介机构审计程序的监督和检查，保障审计质量。三要加强与中介机构审计工作的衔接和沟通，充分利用外部审计工作成果，督促企业对外部审计发现的问题进行整改。四要企业所属涉及国家安全或难以实施外部审计的特殊子企业，要按照独立审计要求认真做好财务决算内部审计工作，严格按照规定的格式和内容出具内部审计报告，并承担相应的审计责任。

　　十、积极探索内部审计的新领域和新方法

　　各中央企业内部审计机构应当加强审计理论和审计方法研究与创新，推进内部审计职能从单纯财务收支审计逐步向监督与服务并重转变，审计方式从事后审计逐步向全过程审计转变，审计目标从查错纠弊逐步向内控评价和风险评估转变。一要结合企业经营发展目标，在强化财务收支审计、经济责任审计和基建工程审计的同时，积极拓展审计领域，推动管理审计工作开展，积极开展采购审计、招标审计、改制审计、预算审计等工作。二要定位于监督与服务相结合，积极探索企业绩效审计、风险导向审计，提高审计业务增值能力。三要积极探索创新审计方法和审计手段，探索运用先进的审计理念、方法和技术，推进内控测评和风险评估，提高审计工作的质量和效率。

　　十一、充分发挥内部审计结果的作用

　　审计结果的落实程度直接关系到审计工作的效果，各企业要发挥审计结果的效力，做到审必严，责必究，使审计工作真正落到实处。一要及时对审计中发现的问题进行研究处理，总结经验，完善制度，改善管理，提升企业管理水平。二要完善审计整改落实制度，积极开展后续审计工作，对审计意见的落实情况进行跟踪，督促有关业务部门或所属子企业认真整改；对未按规定限期整改的，应当追究相关人员责任。三要研究建立企业资产损失责任追究制度，落实经营管理责任，对企业经营管理人员违法违规、以及未履行或未正确履行职责而造成资产损失的，应追究相关人员的责任。四要对审计中发现的涉嫌违法违纪问题，在事实清楚、证据确凿的基础上，要及时移交有关部门进行处理。五要推进建立审计公告制度，提高审计的透明度和影响力。要加强经济责任审计结果的利用，任期审计结果应当作为企业负责人任期考核、干部任免等事项的重要依据。

　　十二、切实履行内部审计工作责任

　　为推进内部审计持续有效发展，建立内部审计质量控制体系，加强审计管理，提高审计工作质量，中央企业各级负责人和内部审计人员要认真履行工作职责。一要建立审计责任追究制度，对于审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违法事项不披露的或者未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任；对于审计制度不健全，未按要求开展审计业务的，应追究企业负责人和审计部门负责人的责任。二要建立内部审计质量考评体系，公正评价审计人员工作业绩，切实保护审计人员的合法权益，提高审计人员工作积极性。十三、建立内部审计工作报告制度各中央企业应根据有关要求定期向国资委报告内部审计工作情况。一要建立定期报告制度。中央企业应于每年3月31日前，向国资委报送本年度内部审计工作计划和上年度内部审计工作总结。二要建立重大审计事项报告制度。内部审计中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，应当及时向国资委报告。三是对提拔到企业总部领导岗位上的子企业或重要业务部门负责人的经济责任审计工作结果，应当向国资委报告。四是审计部门负责人变更，应当向国资委备案。加强对中央企业内部审计工作的指导和监督是出资人履行职责的重要手段。各企业要高度重视内部审计在现代企业制度建设中的重要作用，切实采取有效措施，加强内部审计工作，确保内部审计工作有效开展，逐步形成“事前参与、事中监控、事后评价”的内部审计工作格局，推动企业的可持续健康发展。国资委将根据有关规定对企业内部审计工作改进和完善情况组织进行检查和评估。

国务院国有资产监督管理委员会

二○○五年十二月十一日

从社区人口状况研析石门二路社区建设发展的趋向

李克垣


自二十世纪八十年代，我国在城市管理中重新引入“社区”概念(1(后，社区发展就与城市的发展密切相关。而社区从来不是一个抽象的东西，它是一个区域性的社会，涵盖了地域、人口、区位、结构和社会心理等要素。在诸要素中，人口可以说是构成都市社区的第一要素。任何社区的存在都必须以一定数量的人口为前提，都市社区的发展速度首先受制于都市社区的人口状况。适度的社区人口数量和质量，是社区可持续发展的先决条件。
社区人口是具有稳定社会交往关系的一定数量规模的人群。(2(既包括常住人口，也包括暂住人口；既包括男性人口，也包括女性人口。社区人口涉及人口的数量、构成和分布，社区的特点常常取决于人口的结构。人口的职业结构决定了社区的工业、农业、商业、科技等不同类型，人口的社会生活结构决定了社区的生产、消费等不同类型。社区的发展变化同人口的发展变化紧密相联，并受人口数量和人口结构发展变化的直接影响。
本文基于第五次人口普查（以下简称“五普”）资料的深度开发利用这一目的，就人口发展变化对区域经济和社会发展的影响这一课题进行研究。研究的进路不是从概念到概念的逻辑推证，而是选择石门二路社区——上海中心城区的一个社区——这一个案作为研究的着眼点，并在全球经济一体化和中国即将加入WTO及市场经济体制逐步确立的宏观背景、上海市确立建设“四个中心”(3(发展战略的中观背景、静安区创建“双高区”(4(和推进北部地区旧区改造的微观背景下展开。研究的落脚点不在于得出人口发展变动对区域发展影响的一般结论，而在于指出人口发展对石门二路社区这一个案的建设发展规划所具有的指导意义。然而，从对个案的研究中，并不排拒得出一些普遍性的启示和参考价值。
由于这种追求，本文没有按逻辑上归纳或演绎的结构形式展开叙述，但其理论主线是清楚的，它力求在中国市场经济体制推进和政府职能转变的背景下，考察石门二路社区这一都市社区的人口发展趋势及其对社区发展的影响。按照这种思路，本文分三个部分。第一部分将根据第五次人口普查的统计数据，对石门二路社区的人口现状进行分析；第二部分基于静安建设“双高区”和北部地区开发对社区人口发展的影响，探寻与之相适应的人口数量、结构、质量、构成、变动等人口发展趋向；第三部分从满足将来人口发展的需要，从可持续发展角度大胆地提出石门二路社区建设规划思路；最后的结束语则对本文观点进行一个总结。

第一部分 石门二路社区人口状况分析

在展开本部分的论述之前，有必要对石门二路社区的情况作一个简单的交待。在我国，目前城市社区的界限通常是与街道的行政区划相一致的，[5] 石门二路社区的区域范围也与石门二路街道办事处的行政区划相一致。位于上海中心城区静安区的东北部，东起成都北路与黄浦区相邻，西至江宁路折武定路接泰兴路与江宁路街
道相连，南临繁华的南京西路与南京西路街道毗邻，北隔苏州河与闸北区相望。（如图1-1所示）面积1.09平方公里。石门二路街道这个格局的形成是1994年10月由张家宅街道和武定街道合并而成的。石门二路社区2000年3月被评为上海市文明社区，但目前仍然是以旧住房为主的老城区，二级旧里及以下建筑达26万平方米。
基于这种状况，下面根据“五普”统计数据，从人口数量、人口构成、人口素质、人口分布、人口变动等5个方面对石门二路社区展开分析。

（一）人口数量
根据第五次人口普查统计，石门二路社区常住人口61558人，与本社区1990年第四次人口普查（以下简称“四普”）相比，十年零四个月共减少40960人，下降39.95%。普查时点前一年（即1999年11月1日至2000年10月31日），全社区出生人口259人，人口出生率为4.21‰；死亡人口为613人，死亡率为9.96‰；自然增长率为-5.84‰，高于静安区人口自然增率（-6.28‰），但仍低于上海市人口自然增长率（-0.3‰）[6]。
从“四普”到“五普”，10年中，石门二路社区总人口变动情况如图1-2所示：

注：本图1991-1999年人口数量来自石门二路街道档案室统计数据。

从上图可以看出，10年中，石门二路社区的人口数量呈下降趋势。产生这一趋势的原因有以下几点：一是人口自然增长率为负值，人口自然减少；二是由于旧区改造动迁，部分人口迁出；三是迁入人口数量较少。

（二）人口构成
人口构成的状况，我们从人口自然构成和人口社会构成两个方面进行分析。
1、人口的自然构成。
首先看性别构成。在常住人口中，男性人口为30482人，占49.52%；女性人口为31076人，占50.48%。性别比为98.09（女性=100）。与第四次人口普查98.84的性别比相比，男性人口比重持续下降，与全区性别比（99.85）呈上升趋势相反。

其次看年龄构成。在常住人口中，0-14岁人口6660人，占10.82%；15-64岁人口43619人，占70.86%；65岁以上的人口11279人，占18.32%，其中80岁及以上的高龄老人2224人，占老年人口的19.72%。

从图1-4可以看出石门二路社区老年人口[7]比重在加大，不仅高于上海市11.5%的平均水平，而且高于静安区17.7%的平均水平，已属严重的老年型社会[8]。
2、人口的社会构成。
首先看人口的民族构成。在常住人口中，本社区共有20个少数民族，人口612人，占总人口的0.99%，比1990年“四普”时的0.84%上升了0.15个百分点。

其次看人口的劳动力资源及职业构成。本社区长表抽查共5916人，其中劳动力人口3741人，占抽查总人口的63.24%。（图1-6）在业人口2365人，失业人口546人，失业率18.76%。可以看出，作为老城区，石门二路社区的失业率是非常高的。从业人口中，商业服务人员占33.45%，生产运输设备操作人员占24.14%，各类专业技术人员占19.49%，国家机关企事业单位负责人占5.58%，其他从业者占17.34%。（图1-7）在职业构成中，商业服务人员最多，专业技术人员比例不大，这对将来的发展可能会形成瓶颈。


（三）人口素质[9]
所谓人口素质或者说人口质量，就是指在一定的历史条件下人口的结构和组合状态所展现的各种社会功能和影响力。[10] 对人口素质的外延，我们采用“二要素” 论，即人口素质由身体素质和文化科学素质组成。[11] 在此，我们仅考察石门二路社区人口的文化科学素质构成，用大学教育人口比例和文盲率两个指标观察。在本次普查时，6岁及以上常住人口中，大专及以上文化程度人口9174人，占15.25%，与1990年第四次人口普查相比，十年间增长3.18个百分点；高中（含中专）文化程度人口20048人，占33.32%，十年间增长3.49个百分点；初中文化程度20625人口人，占34.28%，十年间增长1.46个百分点；小学文化程度人口7995人，占13.29%，十年间下降3.27个百分点。文盲率由1990年的8.72%下降为3.87%，下降4.85个百分点。
从纵向比较看，10年中本社区的人口文化素质得到一定程度的改善，文盲率在下降，大专人口比例在上升；但从横向比较看，在世界体系中观照本社区的人口素质，则不容乐观，社区人口平均受教育程度比较低。（图1-9）


（四）人口分布
人口分布用人口密度来测算。“五普”统计结果显示，石门二路社区人口密度为56475人?平方公里，比“四普”时的94035人?平方公里降低39.94%，但远远高于全市“五普”人口密度（2640人/平方千米），也高于静安区人口密度（40069人?平方公里）。在分布上，石门二路社区人口密度可以以北京西路为界划分，呈现北大南小的特点。分析原因，北部地区主要是人口居住区，南部则有一部分为商业商务楼群，居民数量相对较少。

（五）人口变动
社区人口的变化，可分为自然变动、机械变动和社会变动。在此，我们仅研究外来流动人口情况。本次普查登记外来人口为8365人，占全区外来人口的18.03%，其中男性4706人，占56.26%；女性3659人，占43.74%，性别比128.61（女=100）。（如图1-10）外来人口中大专及以上文化的占3.92%，低于全区5.6%的平均水平；文盲率5.24%，高于全区4.9%的平均水平，可以看出本社区外来流动人口的整体文化素质不高。（如图1-11所示）